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Autour du monde en 2019 – Une année marquante pour la fiscalité cryptographique

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Autour du monde en 2019 – Une année marquante pour la fiscalité cryptographique

2019 a été, sans aucun doute, une étape importante pour la fiscalité cryptographique. Les pays du monde entier ont réalisé que les crypto-monnaies sont là pour rester et ont ajusté leurs politiques fiscales en matière de cryptographie en conséquence. Cette année seulement, plusieurs pays ont été occupés à établir et à modifier leur législation fiscale sur les crypto-monnaies. Les gouvernements du monde entier ont publié des directives mises à jour, modifié les règles fiscales sur la cryptographie et utilisé des avantages fiscaux sur la cryptographie pour attirer des particuliers haut de gamme, tandis que certains ont même complètement interdit la cryptographie. En regardant la législation fiscale crypto dans le monde en 2019, une chose est évidente: plus personne ne peut refuser la taxe crypto. La crypto est considérée comme un atout et est donc imposable. Que vous les payiez ou que vous choisissiez activement de les éviter, vous êtes conscient des implications de vos actions.

Examinons de plus près la législation fiscale mondiale sur la crypto-monnaie 2019:

Amérique du Nord

États-Unis: nouvelles directives, modification des formulaires fiscaux et lettres d'application:

Ce fut une année mouvementée pour l'Internal Revenue Service.

Après Envoi en cours des milliers de lettres aux investisseurs en crypto-monnaie pour clarifier les obligations fiscales en matière de crypto-monnaie, l'IRS a publié deux nouvelles directives pour les contribuables engagés dans des transactions en monnaie numérique. De plus, le formulaire fiscal standard 1040 Annexe 1 a été mis à jour d'inclure une déclaration générale concernant les avoirs ou les transactions cryptographiques.

La nouvelle orientation comprend Décision sur les revenus 2019-24et 43 Questions fréquemment posées. Mais tout n'est pas clair sur le territoire américain de la crypto-taxe: un échange similaire, qui signifie essentiellement une exonération fiscale sur l'échange d'une crypto à une autre, a été formellement interdit par l'IRS en 2018, mais les problèmes concernant les rapports de 2017 doivent encore être résolus.

Les messages des représentants de l'IRS sur cette question sont contradictoire, et les directives officielles doivent encore être publiées.

Bermudes: Paiements d'impôts avec crypto

Contrairement à l'état de l'Ohio, qui suspendu son service de paiement des impôts avec Bitcoin, les Bermudes seront le premier gouvernement à J'accepte son propre stablecoin, USD Coin (USDC), pour les paiements d'impôts, selon la société mondiale de services financiers Circle.

Les paiements de la taxe cryptographique font partie d'une initiative plus large dans laquelle le gouvernement des Bermudes soutient «l'utilisation de pièces stables et de protocoles et services financiers décentralisés». Le dollar des Bermudes repose sur une devise adossée au dollar américain, et il semble que le gouvernement des Bermudes mène l'industrie des paiements du gouvernement crypto. Le co-fondateur et PDG de Circle, Jeremy Allaire, a déclaré:

"Le Premier ministre des Bermudes a fait une annonce plus large aujourd'hui sur l'adoption des stablecoins comme l'avenir du système financier, en mettant l'accent sur les innovations en matière de fintech qui peuvent offrir de la valeur non seulement aux Bermudiens, mais aussi à l'échelle mondiale via des sociétés agréées en vertu de leur Digital Asset Business Act."

L'Europe 

Portugal: Pas de taxe crypto pour les particuliers

Le Portugal est l'un des rares pays qui a réussi à profiter de la situation de la fiscalité cryptographique pour attirer des particuliers fortunés sur son territoire.

En août dernier, l'administration fiscale portugaise annoncé que le commerce de crypto-monnaie et les paiements en crypto ne seraient pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée. Cette annonce fait suite à une décision de 2018, qui déclare que le produit de la vente de crypto-monnaies pour les particuliers sera exonéré d'impôt. Toute vente ou échange de crypto n'est pas considérée comme un gain en capital, qui détient normalement un taux d'imposition de 28% dans le pays. De plus, le trading de crypto-monnaie ne sera pas considéré comme un revenu d'investissement, qui est également soumis à un taux d'imposition de 28% dans d'autres circonstances.

Cependant, il convient de noter que cela ne s'applique qu'aux particuliers, car les entreprises basées au Portugal sont toujours soumises à plusieurs impôts, dont la TVA, la sécurité sociale et les impôts sur le revenu.

Le Portugal réussira-t-il à s'imposer comme un pays crypto-puissant? Seul le temps nous le dira.

Royaume-Uni: l'approche traditionnelle de la reine commence pour la cryptographie

L’autorité fiscale, des paiements et des douanes du Royaume-Uni, Her Majesty’s Revenue and Customs, ou HMRC, a récemment mis à jour son document de politique fiscale sur les crypto-monnaies pour entreprises et personnes.

La position traditionnelle de l'autorité est reflétée dans ce document de politique, déclarant que le HMRC ne considère pas la crypto comme une monnaie, et utilise plutôt le terme «crypto-actifs».

Comme dans la plupart des pays, le document de politique pour les particuliers considère l'activité de cryptographie comme un investissement personnel soumis à l'impôt sur les gains en capital. Toute vente, échange, cadeaux, biens ou services de crypto au Royaume-Uni sont soumis à la taxe.

L'impôt sur les gains en capital est couramment utilisé pour taxer l'activité de cryptographie dans de nombreux pays, comme les États-Unis et Israël. Cependant, alors que d'autres pays peinent à faire la distinction entre l'activité personnelle et le commerce professionnel, le HMRC déclare que la cryptographie ne tombe dans la définition de l'activité commerciale «que dans des circonstances exceptionnelles», poursuivant:

«Le HMRC s'attend à ce que les particuliers achètent et vendent des cryptoassests avec une fréquence, un niveau d'organisation et une sophistication tels que l'activité équivaut à un commerce financier en soi.»

Le document d’orientation précise ensuite que le salaire et les activités d’exploitation d’un employé sont impôt sur le revenu.

France: Pas de taxe crypto à crypto

Il semble que le ministre français de l'Économie et des Finances, Bruno Le Maire, soit une voix raisonnable de la fiscalité cryptographique.

Le gouvernement français décidé ne pas suivre ses associés occidentaux, et dans une démarche inhabituelle, a annoncé que les transactions crypto-à-crypto sont exonérées d'impôt en France.

Comme signalé en septembre 2019, les autorités françaises ne taxeront pas les transactions crypto à crypto mais taxeront les crypto-monnaies lorsqu'elles seront vendues en monnaie fiduciaire.

Pour ceux qui comprennent la pratique fiscale crypto, c'est le seul résultat qui n'implique pas de double imposition sur le trading crypto-crypto.

Dans de nombreux cas, le calcul de la taxe des transactions crypto à crypto entraînera une double imposition, en particulier lors de l'utilisation de méthodes de calcul telles que premier entré, premier sortiou FIFO.

Danemark: à la recherche de profits et de pertes pour 2016-2018

S'inspirant des directives de l'IRS américain, le Danois impôt L'agence Skattestyrelsen a commencé à envoyer des lettres aux commerçants de crypto-monnaies leur demandant de fournir un historique complet de toutes leurs transactions cryptographiques.

Skattestyrelsen recherche spécifiquement des informations sur les profits et pertes de 2016 à 2018 selon la méthode FIFO.

L'accent mis par l'agence fiscale danoise sur les détenteurs de crypto a commencé à la fin de l'année dernière lorsque l'agence a confirmé qu'elle était en train d'identifier 2700 personnes qui auraient dû des impôts sur Bitcoin (BTC) gagne.

Puis, en janvier 2019, le conseil fiscal du pays a autorisé Skattestyrelsen à obtenir des informations sur tous les échanges de crypto-monnaies dans les trois bourses de crypto-monnaies nationales du pays. En août, l'agence a reçu le feu vert pour obtenir des informations sur le crypto-trading auprès de 20 000 particuliers.

Alors que les efforts se généralisent, il est encore trop tôt pour dire ce que l'avenir réserve aux commerçants danois.

Océanie

Australie: en ligne avec les principaux pays occidentaux

L'Australian Taxation Office a publié un cadre d'orientation en juin 2019 classant les crypto-monnaies comme des «formes de propriété» qui sont soumises à l'impôt sur les gains en capital et doivent être déclarées.

En outre, l'ATO considère les transactions basées sur la CTB comme des «accords de troc» qui, bien que non soumis à la taxe sur les produits et services, sont toujours soumis à la taxe sur les gains en capital.

Ces orientations suivent le même exemple que d'autres grands pays occidentaux comme les États-Unis et le Royaume-Uni, et semblent être la position dominante dans le monde de la fiscalité cryptographique.

Nouvelle-Zélande: payer les salaires avec la crypto

L'autorité fiscale nationale de Nouvelle-Zélande, l'Inland Revenue Department, a publié des conseils sur les salaires et les primes payés en crypto en août 2019.

Alors que la publication d'une décision sur le salaire cryptographique peut sembler que la Nouvelle-Zélande tente de s'établir comme un pays respectueux de la cryptographie, la commissaire de l'IRD, Naomi Ferguson, indique clairement que le gouvernement néo-zélandais ne considère pas la crypto comme une monnaie.

«Selon le commissaire, les crypto-actifs sont des biens. Les crypto-actifs ne sont pas de la «monnaie» au sens courant (du moins pas à l'heure actuelle). En particulier, comme les crypto-actifs ne sont émis par aucun gouvernement, ils n'ont cours légal nulle part. En outre, bien que l’acceptation de certains crypto-actifs comme paiement pour des biens et services augmente, ils ne sont pas «généralement acceptés» comme paiement.

Compte tenu de la volatilité extrême connue à ce jour, il existe également des problèmes concernant la capacité de certains actifs cryptographiques à être une réserve de valeur. »

L'arrêt s'applique uniquement aux salariés et non aux indépendants, et uniquement aux services rendus par un salarié pour un montant fixe et dans le cadre de sa rémunération régulière.

Asie

Chine: propriété virtuelle, mais pas de monnaie fiduciaire

Étonnamment, après que la Chine a interdit le trading de crypto en 2017, un tribunal chinois a obtenu une reconnaissance légale en formellement décrivant Bitcoin en tant que propriété virtuelle en juillet 2019. Cette décision faisait partie d'un différend entre un échange aujourd'hui disparu et l'un de ses utilisateurs qui avait perdu des fonds.

Actuellement, il n'y a pas de règle spécifique pour la fiscalité cryptographique en Chine, mais l'attention de cette cour sur la cryptographie en tant qu'actif peut inciter l'administration fiscale chinoise à annoncer une politique fiscale cryptographique.

Singapour: Pas de taxe sur la valeur ajoutée pour la cryptographie et une exonération de TVA bienvenue

À partir de janvier 2020, la taxe sur les produits et services, ou TPS, qui équivaut à Singapour à la taxe sur la valeur ajoutée, ne s'appliquera pas aux transactions cryptographiques dans la cité-État.

En juillet 2019, l'Inland Revenue Authority de Singapour publié le proposé projet d'exemption de guide de taxe électronique pour les crypto-monnaies qui sont destinées à fonctionner comme un moyen d'échange de la TPS. Récemment, en novembre, le projet a été approuvé par l'IRAS et est devenu officiel.

Jusqu'à la fin de 2019, les crypto-monnaies qui fonctionnent comme un moyen d'échange étaient traitées comme un troc. L'IRAS note que Bitcoin, Ether (ETH), Litecoin (LTC) et d'autres devises répondent à sa définition d'un jeton de paiement numérique conçu pour fonctionner comme un moyen d'échange. Dans le même temps, les pièces stables sont exclues de cette définition mais seront également exonérées de la TPS.

«Un jeton de paiement numérique ne doit pas avoir une valeur basée sur la valeur d'autre chose. Par conséquent, tout jeton numérique libellé dans une monnaie fiduciaire ou dont la valeur est liée à une monnaie fiduciaire (par exemple, les pièces stables) ne sera pas considéré comme un jeton de paiement numérique. »

Il se pourrait que l'IRAS se prépare pour Balance , car le guide précise que l'exonération de la TPS s'applique aux pièces stables adossées à un panier de devises.

«Au lieu de cela, les jetons qui sont indexés sur une monnaie fiduciaire ou soutenus par une telle monnaie fiduciaire, un panier de devises, des produits de base ou d'autres actifs sont des dérivés qui sont actuellement exonérés en vertu du paragraphe 1 (j) de la partie I de la quatrième annexe de la Loi sur la TPS. Les fournitures de ces jetons continuent d'être exonérées de la TPS. »

Thaïlande: utilisation de la blockchain pour les taxes

Alors que les Bermudes acceptent la cryptographie pour les paiements d'impôts, le gouvernement thaïlandais remboursements taxes utilisant la blockchain.

Le 25 novembre, le Directeur général Patchara Anuntasilpa Raconté le Bangkok Post que le département de l'accise de la Thaïlande modifiera ses pratiques actuelles de remboursement de taxe en introduisant un système de remboursement de la taxe basé sur la blockchain, qu'il espère mettre en œuvre d'ici le milieu de 2020.

Anuntasilpa a expliqué que le futur système de récupération des taxes obligera les exportateurs de pétrole à payer la taxe d'accise et à réclamer des taxes en trop après avoir expédié du carburant. La technologie de la chaîne de blocs aidera le ministère à inspecter plus efficacement les paiements de taxes.

Actuellement, les exportateurs de pétrole sont tenus de soumettre des documents pour une exonération fiscale, mais l'inspection n'est pas aussi approfondie qu'elle pourrait l'être.

Iran: taxer la carotte et le bâton pour l'extraction de crypto

Dans leurs bataille contre l'exploitation minière illicite de crypto, les autorités iraniennes offrent un prime à toute personne qui expose des opérations minières non autorisées dans le pays. Inversement, les sociétés minières iraniennes autorisées bénéficieront d'avantages fiscaux.

En septembre, l'administration fiscale nationale iranienne annoncé que les sociétés minières nationales ont droit à une exonération fiscale si elles acceptent de rapatrier leurs revenus à l'étranger.

Comme indiqué, l'INTA a introduit une exonération de la taxe de rapatriement similaire à celle qu'elle offre aux exportateurs non pétroliers.

L'INTA considère l'extraction de crypto-monnaie comme une entreprise imposable comme toute autre activité industrielle et, à ce titre, estime qu'elle devrait suivre les exigences fixées par la Banque centrale d'Iran pour rapatrier ses revenus à l'étranger.

Eurasie

Géorgie: pas de taxe sur la valeur ajoutée et interdiction des paiements cryptographiques

Le gouvernement de la Géorgie rejoint la liste des pays qui choisissent de exempter crypto de la TVA. En juin 2019, le ministre géorgien des Finances, Nodar Khaduri, a signé un projet de loi visant à réglementer la fiscalité des entités qui commercialisent ou exploitent des crypto-monnaies. Cependant, l'exonération ne s'applique pas aux sociétés minières qui doivent encore payer la TVA, sauf si elles sont enregistrées à l'étranger.

En Géorgie, les devises étrangères ne peuvent pas être utilisées comme moyen de paiement, et pour cette raison, le pays n'autorisera pas l'utilisation de la cryptographie pour les paiements.

Amérique du Sud

Brésil: une obligation de déclarer chaque transaction cryptographique

Le gouvernement brésilien a la ferme intention de surveiller étroitement les commerçants de crypto au Brésil.

En mai 2019, le Trésor fédéral du Brésil a demandé à tous les citoyens brésiliens impliqués dans la cryptographie de rendre compte de leurs transactions. Cette nouvelle mesure s'applique aux particuliers, aux entreprises et aux maisons de courtage concernant toutes sortes d'activités liées à la cryptographie, y compris l'achat et la vente, les échanges, les dépôts, les retraits et autres.

Comme signalé, la RFB estime que le marché de la monnaie numérique au Brésil compte plus d'investisseurs que la deuxième bourse du Brésil, qui aurait environ 800 000 clients. Compte tenu de la taille du marché, il n'est pas étonnant que la RFB exige des rapports mensuels d'activité cryptographique, ce qui est considéré comme un lourd fardeau en matière de rapports fiscaux.

Les règles exigent également des échanges cryptographiques locaux pour informer la RFB de toutes les opérations. Il n'y a pas de seuil minimum pour les exigences de déclaration. Les traders de crypto-monnaies sur les marchés étrangers ou toute personne qui négocie entre pairs ont un seuil minimum et n'auront à déclarer les transactions que pour des montants supérieurs à 30 000 reals brésiliens par mois.

En appliquant cette mesure, l'autorité a l'intention de lutter contre les activités illicites telles que le blanchiment d'argent, l'évasion fiscale et le financement du terrorisme, et ceux qui ne se conformeront pas seront passibles de sanctions allant jusqu'à 3% du montant de la transaction non déclarée.

2019 sera marqué comme l'année des changements de politique fiscale en matière de cryptographie. Après 11 ans d'existence de Bitcoin, les pays du monde entier clarifient la situation des cryptos pour les contribuables. Maintenant, il suffit d'attendre et de voir si, après tout ce qui a été dit et fait, 2020 sera l'année qui montrera enfin une augmentation significative des déclarations fiscales.

Les vues, pensées et opinions exprimées ici sont celles de l’auteur uniquement et ne reflètent pas ou ne représentent pas nécessairement les vues et opinions de Cointelegraph.

Ou Lokay Cohen est vice-président de Bittax, une plateforme de calcul de taxe cryptographique. Ou a 10 ans d’expérience en matière de réglementation, gérant un cabinet de conseil fiscal de premier plan. Elle est titulaire d'un LL.M. diplôme en droit, un B.A. en communication et une maîtrise en gestion et politique publique. Dans son travail chez Bittax, Or promeut l'objectif de faire le pont entre la crypto-monnaie et la réalité fiscale pour permettre la déclaration fiscale dans un cadre réglementaire clair et des méthodes d'identification spécifiques.





Traduction de l’article de Cointelegraph By Or Lokay Cohen : Article Original

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